审计风暴剑指信托

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审计署近日发布了华润(集团)有限公司、中国石油天然气集团公司、中国投资公司等多家中央企业2012年财务收支审计结果。其中，属于上述三家公司的华润信托、昆仑信托和中国建设投资信托均有违规行为。

总的来说，三家信托公司所涉及的问题是不同的，但从侧面可以看出，近年来在信托业快速发展的过程中，确实存在一些公司违规经营、逃避监管的现象。

北京一家信托公司的一位人士向记者指出:“审计只是揭开了冰山一角。许多公司有更严重的问题。未被审计覆盖的信托公司不能抱侥幸态度，但应严格遵守监管要求。商业是建立在信任的基础上的。”

华润信托的四大违规行为

根据审计署的公告，华润集团下属子公司华润信托存在四大违规经营问题，具体如下:一是华润信托以员工的名义非法设立深圳钟毅实业公司(以下简称“钟毅实业”)，未将其纳入合并报表。截至2012年底，公司资产总额为2.6亿元。

第二，2012年，华润信托的两个信托项目共募集了15亿元流动资金贷款，存在监管不严的问题，其中13亿元被借款人挪用于一级土地开发和房地产开发。一个信托项目为地方政府融资平台公司的非法贷款筹集了10亿元。

第三，华润信托对财务咨询费和投资咨询费没有制定相关规范和统一标准，具有相当的随意性。2012年，4个项目在合同中未明确财务顾问费由信托财产承担，最终财务顾问费511.06万元由自有资金承担。

第四，2012年7月至2013年4月，华润信托设立了23个信托项目，为投资银行间债券市场筹集资金。交易中涉嫌违规，涉嫌变相开展债券回购和反向回购业务，涉案资金40.98亿元。

关于上述问题，华润信托相关人士回应记者称，钟毅实业是在当时信托公司业务发展的背景下成立的。当时没有违规行为，所有收入都已纳入信托项目报告。“去年下半年，钟毅工业已经关闭，预计账面资产将在今年年底清理完毕。”

关于信托资金监管和顾问费问题，该人士表示，问题信托项目均为单一信托计划，华润信托根据金融机构指令作为单一信托主体发放贷款。“当时，渠道业务相对普遍，不像现在。监管相对严格。单个信托的资金和客户都是由银行找到的，所以客户有很强的发言权，包括顾问费的比例，这也是由客户指定的。我们现在正在将这一系列问题标准化。”

作为对审计公告的回应，华润集团表示，截至2014年5月底，审计中发现的大部分问题已经得到纠正。

昆仑“刚刚交换”曝光

审计署的公告指出，昆仑信托的两大内部管理问题主要体现在资产管理、产权管理和股权管理上。

2010年至2013年，昆仑信托未能对昆仑信托与相关自然人和企业共同设立的合伙企业的财务支出进行监管，导致该合伙企业的执行合伙人虚报咨询费支出2700万元。

2011年和2012年，昆仑信托和中石油资产管理有限公司在投资信托计划的企业遭受损失的情况下，按原值接管了15个自然人认购的信托计划，并代其承担投资损失风险784.83万元。

尽管审计署的公告没有明确昆仑信托被分配了哪个信托计划，但这意味着又出现了一个“刚性赎回”的案例。目前还无法知道昆仑信托是否以“自负盈亏”的形式覆盖了上述信托计划。截至记者发稿时，记者尚未联系昆仑信托相关人士对此做出回应。

昆仑信托(原金港信托)成立于1986年11月，是中国工商银行(601398，古坝)下属的信托投资公司。2008年，该公司成功续签了新的金融许可证。2009年6月，公司增资扩股，更名为昆仑信托，注册资本增至30亿元人民币。中石油(601857)天然气集团公司的全资子公司中石油资产管理有限公司是昆仑信托的控股股东，中石油资产管理有限公司持有昆仑信托82.18%的股份。

记者查阅了昆仑信托2011年和2012年的年报摘要，其中没有披露上述信托计划的赎回和处置计划。两份年报均指出，公司自有资产保持良好的资产质量，公司信托财产在2011年和2012年运行正常，集合信托资金按时支付。

其中，2011年年报显示，不良资产期初为0万元，期末为1328万元，不良率期初为0%，期末为0.27%；根据2012年年报，不良资产期初为1328万元，期末为2430万元，不良资产率期初为0.27%，期末为0.46%。

北京一家信托公司的一名人士告诉记者，与陕西国投利用自有资金的两个项目相比，昆仑信托的做法不够透明。“但另一方面，陕西国投是一家有信息披露义务的上市公司。目前，大部分非上市信托公司经常因声誉考虑而遇到类似的情况，但并没有作出解释和披露。”

中国建设投资信托违反“432”要求

审计署2012年《中国投资公司资产负债审计结果》指出，中投公司对境内机构控制不到位，部分机构存在违规操作问题。其中，自2011年以来，中国建设投资信托公司共募集资金9.49亿元，用于发行“四证”不完整房地产项目的信托计划，其中2012年募集资金3.49亿元。

早在2010年11月，银监会发布的《关于信托公司房地产信托业务风险预警的通知》就提到，要求所有信托公司对房地产信托业务进行“自查”。为严格遵守现行监管要求，开发商在办理房地产信托前，必须取得国有土地使用证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证和建设工程开工许可证四项证书，并取得开发商二级资质和30%的项目资本金作为后盾，即“432”门槛。

此后，2011年5月，银监会对一些信托公司的房地产信托业务进行了“窗口指导”，要求其严格遵守“432”规定。当时银监会还要求总量控制、稳定和下降，并对房地产信托业务进行了“深入调查”，下发了《房地产信托业务风险监控表》，重申了“事前审批”制度。2011年9月，银监会再次加大对房地产信托的监管力度，下发了《关于做好房地产信托业务风险监控工作的通知》，要求各银监局对3个月内到期的信托项目的预期赎回进行逐一监控，判断赎回风险，并采取相应措施，实现房地产信托项目赎回风险的“早发现、早预警、早处置”。

虽然银监会一再强调房地产信托项目的风险，但在实际业务发展中，一些信托公司却采取了变相绕过“432”硬门槛的方式。也就是说，信托基金购买“特定资产的收益权”，金融家在信托计划到期前溢价回购。然而，此类项目通常使用股权加抵押品作为风险控制的手段，其中存在大量“清仓和实际负债”的情况。

中国建设投资信托相关人士回应记者:“我公司目前正在积极调整，相关业务已经上报当地银监部门。当时，它还得到银行监管部门的批准。审计委员会的审计标准与银行监管标准不一致。公司将根据审计要求进行调整。”

对于房地产信托项目，中国建设投资2013年年报指出，应统一公司的风险政策，明确项目和交易对手的选择标准，并提前加强对交易对手(项目)的尽职调查。2013年，公司制定了《房地产信托项目筛选指引》，明确了交易对手、贷款项目、区域等重要指标的准入标准，大大提高了投资性房地产项目的准入标准。

中国建设投资信托的主要股东是中国建设银行投资有限公司，持有90.05%的股份。中国建设银行投资有限公司于2004年9月经国务院批准成立，注册资本206.9225亿元。股东为中央汇金投资有限公司，由中国投资有限公司管理..

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