南纺股份前董事长因挪用被判13年 造假案望追加

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据报道，包括该公司前董事长山在内的六名高管私下设立并侵吞了该公司逾2亿元的“小金库”。去年，他们因收受贿赂和挪用公款被法院判刑，但上述罪行不包括与上市公司财务欺诈有关的“非法披露和不披露重要信息”。

在a股上市公司，过去的执法效果如何？趋势是什么？对此，《国家商报》记者进行了梳理。

南方股份有限公司(600，250股，收盘价5.54元)的财务欺诈案，是近十年来国有上市公司的首只股票，目前仍在发酵中。

前天(5月20日)，上交所向南方股份有限公司发出询证函，要求该公司核实2006年至2010年会计差错和信息披露的追溯调整情况，核实是否存在股东索赔等诉讼，并分析未来可能面临的诉讼风险。

《国家商报》记者注意到，据《南京日报》2013年报道，审计发现，南方公司原董事长、原副总经理刘胜宁、原财务总监丁杰等6名高管私下设立了一个2亿多元的“小金库”，大部分资金被高管私分。2013年5月，六合区人民法院以受贿罪和挪用公款罪判处有期徒刑13年，没收个人财产220万元。其余涉案人员也被判刑或处理。

南方股份有限公司财务舞弊连续五年被中国证监会认定。将来会追究责任人的刑事责任吗？上海杰赛律师事务所律师王志斌也对记者表示，“金融诈骗有犯罪鉴定。”如果发现罪犯在服刑期间漏判了一项罪行，在判决前将单独起诉该项罪行，执行方法将与以前的判决结果结合起来。处决。”

南方股份的国有资产一再被“蚕食”

南方公司的财务欺诈只是冰山一角。2012年，南京市审计局《2012年第1号报告:南京纺织进出口有限公司2001-2010年资产负债审计结果》明确指出，南方公司管理层在重大经济活动中决策失误，造成国有资产的巨大损失和浪费。

报告显示，通过2004年、2006年和2009年三次股权转让，南方股份将2001年成立并控股的南京施琅房地产有限公司(以下简称施琅房地产)的股权从85%减少至21%。根据南京施琅房地产2007-2009年的净利润，南方股份应获得的投资收益为2.09亿元流入民营企业；通过将南方股份有限公司持有的南京钟鼎投资管理咨询有限公司50%的股权转让给自然人田明，优质资产中国有资产的国有控股权半途而废。

此外，在资产收购方面，南方投资10亿元收购南泰国际展览。截至2010年底，仅给上市公司带来投资收益827.5万元；南方股份通过购买部分资产投资于新疆南泰纺织有限公司(以下简称新疆南泰)。由于未能严格控制收购风险，新疆南泰资不抵债，其占有南方股份29，122，900元也将造成损失。

截至2010年底，新加坡分行

(法定代表人杨春生，原南方有限公司副总裁)长期占用南方有限公司资金3959.7万元；澳大利亚分公司(法定代表人王勇，原南方股份有限公司副总裁)长期占用南方股份有限公司资金3522.79万元。

前主席山萧中被判处13年监禁

《国家商报》记者注意到，中国证监会从2012年开始调查南方股票，但一些高管提前辞职。

2011年1月，原董事长和南方公司董事赵万龙提交了书面辞职报告。山萧中提到，由于“退休年龄已过”，他申请辞去南方董事、董事长兼总经理职务。同年7月8日，原财务总监丁杰、原副总经理刘胜宁也提交了辞职报告。辞职四天后，南方宣布丁杰、刘胜宁已接受对离职审计的调查。

南方股份的公告在这里戛然而止，经过对前高管的调查，也没有后续。

2012年，上证所公开谴责南方股份，认定南方股份原董事长与原财务总监丁杰、原副总经理刘胜宁恶意串通，共同伪造，对公司违规行为负有不可推卸的责任。上交所在公开谴责的同时，认定三人在三年内不适合担任上市公司董事。

《南京日报》2013年的一篇报道引起了记者的注意。根据该报告，审计发现，南方股份有限公司原董事长、原副总经理刘胜宁、原财务总监丁杰等6名高管私自设立了2亿多元的“小金库”，大部分资金被高管私分。2013年5月，六合区人民法院以受贿罪和挪用公款罪判处有期徒刑13年，没收个人财产220万元。其余涉案人员也被判刑或处理。

那些对金融诈骗负有责任的人可以被追究刑事责任/

首先，证监会提到的金融欺诈会被追究刑事责任吗？此外，如果前高管被判刑，上市公司是否应该及时宣布？

上海华融律师事务所律师徐峰对记者表示，刑法中相应的上市公司财务欺诈罪是“违规不披露重要信息罪”，但目前尚不清楚中国证监会是否会将此案移交司法。

《刑法》第一百六十一条规定:“依法负有信息披露义务的公司、企业向股东和社会公众提供虚假财务会计报告或者隐瞒重要事实，或者不披露依法应当披露的其他重要信息，严重损害股东或者他人利益，或者有其他严重情节的， 对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。”

上海杰赛律师事务所律师王志斌也告诉记者，存在金融诈骗的犯罪认定。如果发现罪犯在服刑期间有漏判行为，且该漏判行为是当时没有明确发现的犯罪，则该漏判行为将被单独起诉直至判决，执行方式将与之前的判决结果相结合。执行时将考虑之前的处罚，然后将考虑合并执行的时间。

此外，关于公司是否应该披露的问题，王志斌律师向记者表示，虽然高管离开了公司，但高管的犯罪事实仍然与公司有关，后续结果应该及时披露，但也可能存在公司无法及时知晓的情况。

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