“政府养老”亟待向“社会养老”转型

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根据国家老龄办公室的数据，到2020年，中国老年人口将达到2.48亿，老龄化水平为17%。老龄化社会的加速到来使得养老保险问题变得更加重要和紧迫。

然而，《经济参考报》记者在采访中发现，在我国养老保险体系的三大支柱中，社会养老保险“资金短缺”，企业年金“名义上”，商业养老保险“无力”，存在许多与长期稳定养老相关的隐患。

2019年，员工养老金缺口将超过一万亿

社会养老保险是中国居民最重要的养老保障方式。然而，记者在北京、江苏、安徽、江西等地采访时发现，目前社会保障基金的缺口正在扩大，未来的养老基金严重不足。

职工养老金的收入增长明显低于支出增长，养老基金的收支差距越来越明显，一些省份已经无法满足支出。根据人力资源和社会保障部6月30日发布的《2014年中国社会保险发展年报》,扣除财政补贴后，国家养老金“赤字空”正在逐年扩大。目前，在中国30多个省份中，实际上有18个省份的收入大于支出。国家人口发展战略研究小组预测，2019年中国基本养老保险基金累计缺口将达到1.21万亿元。

除了老龄化进程加快外，我国现行的社会统筹与个人账户相结合的社会养老保险模式(简称“统账结合”)是造成基金库缺水的主要原因。目前，社会统筹养老金收入持续下降，而退休职工养老金支付持续增加，养老金总收入无法满足支出。同时，由于在财政上实行资金混合账户管理，允许统一账户资金用于相互调节，使个人账户的积累用于支付整体账户的不足部分，形成正式个人积累和实际空账户并存的局面。结果是，当养老金支付时，有账户记录，但没有钱支付。

数据显示，2007年中国个人账户理论记账额为1.2万亿元，2012年应接近3万亿元；2007年空账户金额超过1万亿元，2012年超过2.6万亿元，2012年实际个人账户金额仅达到3396亿元。

北京大学经济学院风险管理与保险系主任、北京大学中国保险与社会保障研究中心秘书长Kevin Z表示，随着政府机关事业单位职工养老保险制度改革的实施，如果政府机关事业单位近4000万职工的未支付部分被认定为已支付，将形成数万亿元的“空缺口”,这将给本已吃紧的养老金板块带来巨大压力。因此，财政补贴逐年增加，各级政府的负担越来越重。

商业保险资产的Gdp比率

不到美国的1/40

当第一支柱面临巨大风险时，国际经验中大多数国家较为依赖的第二支柱企业年金和第三支柱商业养老保险在中国长期处于冷遇状态。

一方面，企业年金是“名义上的”。自2004年《企业年金试行办法》和《企业年金管理试行办法》颁布以来，我国企业年金的规模有所扩大，但建立企业年金的主体过于单一。

泰康养老保险股份有限公司江西分公司总经理吴致远表示，企业年金主要集中在垄断行业和高利润的国有企业，缺乏国家统一明确的税收优惠政策，其功能没有得到充分发挥。

另一方面，商业养老保险是“无力的”。记者在采访中发现，在国外养老保险体系中占据主导地位的商业养老保险在中国规模小、力度弱，无法弥补社保基金的不足。

据专家介绍，美国第一支柱公共养老金、第二支柱企业养老金和第三支柱个人退休账户养老金的比例约为17%: 53%: 30%，企业和个人负担超过80%；在中国，第一支柱和第二支柱的比例约为82%: 18%，第三支柱商业养老保险几乎可以忽略不计，导致政府在养老体系中的负担超过80%。

新华保险总裁丰丸表示，截至2012年底，中国商业养老保险总资产为2078亿美元，仅占国内生产总值的2.52%。同期，美国养老保险资产为16.85万亿美元，占国内生产总值的108%。商业养老保险的弱点可见一斑。

与现金短缺的商业养老保险资产形成鲜明对比的是，中国居民拥有广泛的储蓄。丰丸说，储蓄存款在美国不到gdp的5%，但在中国接近80%。长期以来，“为老年人储蓄”仍然是主流。“养老基金的缺口扩大了，但居民的个人储蓄却长期存在银行里。”

据凯文·Z计算，如果中国居民个人储蓄存款和理财资金的5%转化为养老保险资产，将达到3.17万亿元；转化率为10%，为6.34万亿元...“十年或二十年后，我们可以积累数以万亿计的养老保险资产，以应对老龄化高峰带来的养老金挑战。”

没有必要深挖商业保险的潜力

弥补社会保障的不足

业内人士认为，国家应通过政策引导，深化商业保险的潜力，弥补社会保障资金的不足，推动从“养老”到“养老保险”，从“政府养老”到“社会养老”的转变。

微调财税政策，调动商业养老保险发展的积极性。PICC江苏分公司副总经理赵忠良认为，税收激励在其中起到了重要的推动作用。“你可以考虑扩大覆盖面，直接从个人参加商业养老保险中扣除个人所得税或税前费用。与此同时，无论是个人还是企业购买补充养老金和医疗保险，都必须有税收优惠，以吸引投保人用几倍甚至几十倍的资金投资养老金储蓄，并以较小的折扣形成较大的养老金积累。”赵忠良说。

PICC P&C常务副总裁王鹤认为，国家也应该在税收政策上给予保险公司优惠待遇，鼓励他们推出相应的产品。

完善养老保险法律保障体系。丰丸建议通过立法鼓励企业和居民参与养老保险制度建设。例如，在加拿大，雇主和雇员被立法强制参加企业年金计划。雇主和雇员各按工资的5%缴纳保险费。居民也可以按收入的18%购买养老保险。用人单位和员工缴纳，个人购买养老保险，享受递延所得税政策。此外，一些国家和地区对养老保险基金的管理有法律规定，以防止因误用、挪用和管理不当造成的损失/风险。

“几乎所有国家都有针对养老保险参保人员的退休约束机制，即参保人员退出法定年龄，且必须缴纳以前的税收优惠，以确保养老保险制度的稳定。”丰丸说。

王赫赫认为，中国迫切需要转变“政府养老”制度建设的思路，向“社会养老”转变。具体来说，就是要加大企业年金和个人商业养老保险的发展力度，逐步提高养老保险体系中第二、三支柱的比重，并在一定时期内超过50%，形成以“社会养老”为主体、以“政府养老”为补充的新型养老保险体系。