“营改增”成金融业难啃的骨头

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[“阵营的改革不是简单的税收变化，而是一个‘变化’，它将对世行的大多数主要部门产生重大影响。”]

自2012年1月起，上海开始实施的交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税，试点范围不断扩大至全国。与此同时，商业改革正朝着整个行业加速推进。据媒体报道，金融业务改革计划已基本完成，并将在近期公布，预计这将是下一个城市的业务改革。

与以纳税人总营业额为纳税对象的营业税相比，增值税是流通过程中产生的增值，客观上有助于结构性减税。据业内人士称，即将到来的银行业改革将影响到银行的多部门和所有业务领域，但减负对净利润的影响非常有限，总体上是中性的。

这对银行来说是一种“改变”

“这个阵营的改革不是简单的税收改革，而是一个‘改变’，它将对世行的大多数主要部门产生重大影响。”毕马威在最近发布的中国银行2015年调查报告中指出。

业务改革除了影响财务部门的会计、预算管理、报表管理、税务申报、发票管理等工作外，还将涉及业务流程管理、营销计划管理、大客户管理、供应商管理、采购管理、合同管理、it系统管理等前台和后台工作。

根据毕马威的报告，金融服务业改革的具体政策计划尚未出台，但财税部门将考虑对金融保险业采用6%的增值税税率，并采用一般征收方式，即对于注册为增值税一般纳税人的企业，应缴纳的增值税等于销项税和进项税的差额。

“这是税收制度的一个巨大变化。税率的变化涉及到原始经营收入的新部分将根据增值税税率支付。目前，银行主要缴纳营业税和所得税，过去没有使用增值税。最大的问题是如何对不同业务种类的银行征税。在会计报表中，计算方法涉及投入和抵销，会计成本按税分摊。”一位股份制银行部门的负责人告诉中国商业新闻。

金融业“改革阵营”的最终方案尚未公布。我们正在积极准备并设立一个特别项目来处理这一问题。”一家大型股份制银行的计划财务部负责人告诉《中国商报》记者，不方便透露更多的具体操作安排。

一般来说，银行业提供的主要服务包括金融中介服务、直接收费服务、间接盈利金融和一般商品交易服务。目前，营业税的计税依据是一般贷款业务的贷款利息收入、佣金收入等应税收入，税率为5%。

“实施营地改革的复杂性和难度往往超出企业的预期。特别是对于规模大、组织结构复杂、业务类型复杂、交易量巨大的大型银行，难度更是前所未有。”毕马威在报告中指出。

因此，毕马威建议银行业尽快制定营地改革的总体规划和工作计划，在总行和分行之间建立“自上而下”和“自下而上”的指导、沟通和反馈机制。

具体而言，总行应根据营改增政策建立统一流程，并指导分行实施相应流程；对于分行，应及时向总行报告具体业务情况，并在总行统一部署后实施落地计划。

“营改增”对银行的影响

营业税改征增值税对银行来说是“减压”吗？上述股票银行家表示:“会有变化，但各家银行的情况不同。”

在上述股民看来，如果营业税改征增值税，就意味着由总行统一计算，基数不同，分支机构的利税、利税、利税和利税在分支机构层面明显不同。国家税收制度的改变将导致中央和地方财政收入的重新分配。

根据现行的营业税制度，国家银行各分行的营业税和员工收入均上缴地方财政，利润归总行，统一上缴中央财政。

"主要是看金融改革计划的背景."中国社会科学院财经研究所研究员杨志勇告诉记者，在金融业开征增值税是一个难题。与原营业税相比，按税率征收增值税的影响应该很大。银行的传统存贷款业务可以根据营改增进行测算，而其他中间业务在过渡过程中也会受到影响。但是，如果方案设计合理，对银行业不会有好处。

杨志勇表示，如果银行新增增值税纳入地方财政收入，新增税率低于原营业税税率，地方政府可以通过转让定价向银行征税，因此如何分割和平衡中央和地方财政收入，实现增值税全覆盖是关键。

平安证券(Ping An Securities)银行业分析师黄认为，营收改革一方面有助于减少重复征税，减轻全社会的税负，另一方面有助于加快服务分工，促进产业升级。然而，对于金融/银行业来说，困难在于增值税中的利得税扣除很少，难以界定，因此有必要更新和改造支持信息系统。

“我们预计银行业的改革将采用一般的征税方法，即对贷款利息收入、手续费和佣金收入以及净投资收入征收产品税，同时产生的服务费用(如手续费支出和部分业务费用)可以全额扣除。按照一年半的计税方法和6%的增值税税率，银行业改革对净利润的影响平均只有-0.4%。黄总，说:

杨志勇还表示，改革阵营的总体影响将是中性的，根据税收中性的原则，它不会带来银行业经营效率的大幅提高或降低。